Suspensión de embargos de ARCA hasta junio de 2027, Inocencia Fiscal II, IIBB en La Rioja e incentivos a la inversión

I. Novedades tributarias

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1. ARCA: suspensión de juicios de ejecución fiscal y embargos hasta el 30/6/2027

a) Qué dispone. La RG ARCA 5923/2026 (BO 5/11/2026), dictada en cumplimiento de la Resolución 1899/2026 del Ministerio de Economía, suspende hasta el 30 de junio de 2027 inclusive el inicio de juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares (embargos). Prorroga el régimen de protección vigente (RG 5628 y complementarias) y rige desde su publicación.

b) A quiénes alcanza y con qué condiciones.

c) Excepciones. La suspensión no limita las facultades de ARCA en casos de grave afectación de los intereses del Fisco, caducidad de instancia o prescripción inminente. No es, por lo tanto, una protección absoluta.

d) Recomendación. Verificar para cada cliente que cumpla las condiciones registrales a la fecha de corte (29/10/2026): certificado MiPyME vigente y caracterización, o código 547. Quien no esté correctamente registrado puede quedar fuera del beneficio. La suspensión impide el inicio de ejecuciones y embargos, pero no extingue la deuda ni los intereses; conviene regularizar o recurrir antes de junio de 2027.

2. Inocencia Fiscal II: reglamentación y fechas para Ganancias 2025

a) Qué cambió. La Ley 27.826 modificó el régimen simplificado de Ganancias de la Ley 27.799 (Inocencia Fiscal). El Decreto 1253/2026 (BO 23/10/2026) lo reglamentó y la RG ARCA 5916/2026 fijó el procedimiento de adhesión, ratificación y convalidación. Desaparecen los topes de ingresos y de patrimonio: la condición sustancial pasa a ser la residencia fiscal argentina, que no se exige para el período 2025.

b) Qué debe hacer cada contribuyente. Quien ya había optado por el régimen simplificado para 2025 bajo la RG 5704 debe convalidar su opción. Quien presentó por el régimen general puede pasarse a la DDJJ simplificada mediante una rectificativa, si pagó en término. Los grandes contribuyentes y los funcionarios del art. 38 bis quedan en “tratamiento sin beneficios” (código 661).

c) Fechas a tener presentes.

d) Recomendación. Revisar antes del 16/11 en qué situación está cada contribuyente (optó, presentó por régimen general o no presentó) y definir si conviene convalidar o rectificar.

3. La Rioja: aporte extraordinario del 25% sobre Ingresos Brutos

a) La norma. La Ley 10.907 (BO 6/10/2026) crea un aporte extraordinario y obligatorio, con destino al Fondo Solidario de Gestión Alimentaria (Programa Alimentario Riojano). La Dirección General de Ingresos Provinciales (DGIP) lo aplica, percibe y fiscaliza, y puede dictar normas sobre plazos y formas de pago. Hubo un antecedente similar en 2024 (Ley 10.714), con un umbral de $200 millones.

b) Quiénes pagan y cuánto. Alcanza a los inscriptos en IIBB en La Rioja, bajo el régimen local o el Convenio Multilateral, cuya base mensual atribuible a la provincia sea igual o superior a $2.000 millones (para medir el umbral cuentan también los ingresos exentos o no gravados). Equivale al 25% del impuesto determinado, sin deducciones, y se ingresa junto con los anticipos de septiembre a diciembre de 2026.

c) Puntos discutibles. La doctrina advierte sobre varios planteos posibles:

• Naturaleza del tributo: al ser un gravamen distinto del IIBB, podría chocar con la prohibición de analogía de la Ley de Coparticipación (art. 9 inc. b, Ley 23.548) y con los límites del Convenio Multilateral.

• Confiscatoriedad y efecto escalón: quien supera apenas el umbral paga un 25% adicional sobre todo su impuesto.

• Retroactividad: el anticipo de septiembre corresponde a un período ya transcurrido al publicarse la ley (arts. 17 CN y 7 CCCN).

Hay antecedentes provinciales parecidos (Buenos Aires, Tucumán, Tierra del Fuego y Entre Ríos) y jurisprudencia de la Corte Suprema (“Petroarsa”, 20/8/2024) que conviene analizar caso por caso.

d) Recomendación. Medir el impacto en cada empresa con actividad en La Rioja, controlar el pago de los anticipos y evaluar con anticipación la estrategia (reserva de derechos o reclamo).

II. Incentivos a la inversión

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4. Proyecto de ley: Régimen de Incentivo para Inversiones Relevantes (RIIR)

a) Estado. El Senado dio media sanción al proyecto S-0702/2026 (Eduardo Vischi y otros), con 60 votos a favor y 2 en contra según la prensa. Ahora pasa a Diputados, donde su tratamiento antes del 30/11 es incierto. Es un proyecto, no una norma vigente.

b) Qué propone. Extiende la lógica del RIMI a inversiones de mayor escala, desde USD 12 millones, en un escalón intermedio entre el RIMI y el RIGI. Alcanza a industria y nuevas actividades productivas, y también a agro (riego y eficiencia), pesca y forestoindustria.

c) Recomendación. Identificar las inversiones en cartera (monto, plazo, tipo de bien) para decidir si conviene esperar al RIIR o avanzar hoy con el RIMI.

5. Resolución SE 311/2026: inversiones en eficiencia energética que acceden al RIMI

a) Qué dispone. La Secretaría de Energía aprobó (Res. 311/2026, dictada el 2/11 y publicada el 4/11/2026) el listado de bienes de alta eficiencia energética del art. 5 inc.

b) del Decreto 242/2026. Según el último párrafo del art. 180 de la Ley 27.802, estas inversiones pueden promoverse sin alcanzar el monto mínimo del art. 181. Completa la Res. SE 161/2026, que cubrió el inc. a) (energía renovable y almacenamiento).

b) Qué inversiones cubre. El Anexo I identifica los bienes por posición arancelaria. Según los considerandos, apunta a los equipos de mayor incidencia en el consumo de una planta:

c) Cómo se acredita. Los bienes deben cumplir los criterios técnicos del Anexo II y presentarse con una declaración jurada técnica (Anexo IV), con la documentación a disposición de la Secretaría y de ARCA. Los servicios de ingeniería, instalación, puesta en marcha y capacitación pueden integrar la inversión. La distinción entre bienes “eficientes” y de “alta eficiencia” es solo estadística y no cambia los beneficios. La condición de beneficiario sigue a cargo de ARCA.

d) Recomendación. Relevar los planes de renovación de motores, compresores y bombas y verificar su encuadre en el Anexo I antes de realizar la compra.

Quedamos a disposición para analizar el impacto de estas novedades en cada caso. Pueden contactar a Juan Marcos Rougès (jrouges@rayrlaw.com) o al referente habitual del estudio

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